IIA POSITION PAPER-THE THREE LINES OF DEFENSE

IIA POSITION PAPER-THE THREE LINES OF DEFENSE

IIA POSITION PAPER THE THREE LINES OF DEFENSE IN EFFECTIVE RISK MANAGEMENT AND CONTROL JANUARI 2013 Daftar Isi 1. Pendahuluan 2. Sebelum The Three Lines: Pengawasan manajemen risiko dan strategi-pengaturan 3. The Second Line Of Defense: Manajemen Risikodan Fungsi Kepatuhan 4. The Third Line Of Defense : Internal Audit 5. Auditor eksternal, regulator, dan Badan Eksternal lainnya 6. Mengkoordinasikan The […]

STANDAR AUDITING

STANDAR AUDITING

STANDAR AUDITING(SA) PERNYATAAN STANDAR AUDITING-PENGANTAR Tanggung Jawab dan Fungsi Auditor Independen Pendahuluan Perbedaan Tanggung Jawab Auditor Independen dengan Tanggung Jawab Manajemen Persyaratan Profesional Tanggung Jawab Terhadap Profesi STANDAR AUDITING Pendahuluan Standar Auditing Standar Umum Standar Pekerjaan Lapangan Standar Pelaporan Hubungan Standar Auditing dengan Standar Pengendalian Mutu STANDAR UMUM Sifat Standar Umum Pelatihan dan Keahlian Auditor Independen Standar Umum Pertama Pelatihan […]

SUPPLEMENT I

SUPPLEMENT I

SUPPLEMEN I Tahapan proses audit : Perencanaan dan Perancangan Pendekatan Audit Latar Belakang Kewajiban Hukum Klien Prosedur Analitis Pendahuluan Materialitas, risiko audit yang dapat diterima dan bawaan SPI dan risikonya Rencana dan program audit menyeluruh Pengujian atas Pengendalian dan Pengujian Substantif atas Transaksi Pelaksanaan Prosedur Analitis dan Pengujian Terinci atas saldo Penyelesaian Audit dan Penerbitan Laporan Audit   RANGKUMAN STANDAR […]

BAB XII  PELAPORAN JASA NON AUDIT

BAB XII PELAPORAN JASA NON AUDIT

BAB XII PELAPORAN JASA NON AUDIT   KOMPILASI LAPORAN KEUANGAN Penyusunan laporan keuangan kepada auditor, yang digunakan pihak internal dan ekternal manajemen. Mempunyai pengetahuan prinsip dan praktik akuntansi, melalui pengalaman dan melakukan pertanyaan.  Tidak menyatakan pendapat. Perlu ditinjau laporannya dari segi bentuk dan kesalahan material. Pelaporan atas Kompilasi laporan Keuangan Kompilasi telah dilakukan sesuai dengan standar jasa akuntansi dan review […]

BAB XI  PELAPORAN ATAS LAPORAN KEUANGAN YANG DIAUDIT

BAB XI PELAPORAN ATAS LAPORAN KEUANGAN YANG DIAUDIT

BAB XI PELAPORAN ATAS LAPORAN KEUANGAN YANG DIAUDIT  LAPORAN AUDIT BERBENTUK BAKU Suatu judul yang memuat kata independen Pihak yang dituju oleh auditor Paragraph Pengantar Paragraf Ruang Lingkup Paragraf Pendapat Tanda Tangan, Nama rekanan, nomor izin akuntan public, nomor izin usaha kantor akuntan public Tanggal Laporan Audit BAHASA PENJELASAN YANG DITAMBAHKAN DALAM LAPORAN AUDIT BENTUK BAKU Pendapat Auditor sebagian didasarkan […]

BAB X  PENYELESAIAN AUDIT

BAB X PENYELESAIAN AUDIT

BAB X PENYELESAIAN AUDIT   MENELAAH KEWAJIBAN KONTINJENSI Syarat; Kemungkinan pembayaran dimasa mendatang kepada pihak ketiga atas kondisi saat ini Ketidakpastian jumlah pembayaran dimasa mendatang Hasilnya ditentukan peristiwa di masa mendatang Jenis: Pending litigation atas paten, kewajiban produk atau tindakan lain Perselisihan mengenai pajak penghasilan Garansi Barang Wesel tagih yang didiskontokan Jaminan atas kewajiban pihak lain Saldo yang belum digunakan […]

BAB IX  SAMPLING AUDIT UNTUK PENGUJIAN ATAS PENGENDALIAN DAN SUBSTANTIF

BAB IX SAMPLING AUDIT UNTUK PENGUJIAN ATAS PENGENDALIAN DAN SUBSTANTIF

BAB IX SAMPLING AUDIT UNTUK PENGUJIAN ATAS PENGENDALIAN DAN SUBSTANTIF   SAMPEL YANG REPRESENTATIF Memiliki karakteristik yang sama dengan populasi yaotu unsure yang disampel sama dengan yang tidak disampel Risikony adalah Sampling risk adalah karena pengujian yang kecil dari populasi. Cara mengurangi dengan meningkatkan ukuran sampling, seleksi sampel yang memadai. Non sampling risk adalah pengujian audit tidak mengungkapkan pengecualian dalam […]

BAB VIII  KESELURUHAN PERENCANAAN AUDIT DAN PROGRAM AUDIT

BAB VIII KESELURUHAN PERENCANAAN AUDIT DAN PROGRAM AUDIT

BAB VIII KESELURUHAN PERENCANAAN AUDIT DAN PROGRAM AUDIT   JENIS PENGUJIAN Untuk melihat kewajaran laporan keuangan PDR = AAR/IRxCR PDR = STOT (Substantif test of transaction) IRxCR = Understanding IC Test of Control STOT PROSEDUR MEMAHAMI PENGENDALIAN INTERNAL Memutakhirkan dan mengevaluasi pengalaman auditor pada periode sebelumnya terhadap satuan usaha tersebut Tanya jawab dengan pegawai perusahaan Pemeriksaan pedoman kebijakan dan sistem […]

BAB VII DAMPAK TEKNOLOGI INFORMASI TERHADAP PROSES AUDIT

BAB VII DAMPAK TEKNOLOGI INFORMASI TERHADAP PROSES AUDIT

BAB VII DAMPAK TEKNOLOGI INFORMASI TERHADAP PROSES AUDIT Pengaruh Internet, Network, TI : a. Pengendalian Komputer menggantikan pengendalian manual b. Tersedianya Informasi yang berkkualitas lebih tinggi PENILAIAN RISIKO TEKNOLOGI INFORMASI terhadap Lingkungan Pengendalian : a. Ketergantuangan pada kemampuan fungsi perangkat keras dan perangkat lunak b. Kemudahan penelusuran audit. Meniadakan dokumen sumber maka perlu hardcopy c. Berkurangnya keterlibatan manusia d. Kesalahan […]

BAB VI PEMAHAMAN PENGENDALIAN INTERN

BAB VI PEMAHAMAN PENGENDALIAN INTERN

BAB VI PEMAHAMAN PENGENDALIAN INTERNAL   KEPENTINGAN KLIEN VS AUDITOR Spi terdiri dari seperangkat kebijakan dan prosedur yang dirancang membantu manajemen dalam mencapai tujuan organisasi Konsep kunci : Tanggung Jawab Manajemen = mendirikan dan memelihara pengendalian organisasi Keyakinan yang memadai = Pengendalian yang dikembangkan adalah yang memadai bukan absolut Keterbatasan bawaan = Pengendalian intern tidak dianggap seutuhnya efektif Kepentingan Klien […]

1
×
Hallo, apakah yang bisa kami bantu? (Hello, can we help you?)